Un estudio reciente encuentra que los gerentes financieros corporativos hacen un gran trabajo al detectar signos de fraude potencial, pero es menos probable que expresen estas preocupaciones externamente cuando su empresa está bajo presión para cumplir con un objetivo financiero.

"Uno de los mensajes para llevar aquí es que los auditores, inversores, los reguladores y otras partes interesadas deben estar preparados para identificar señales de alerta por sí mismos, en lugar de esperar que la dirección plantee el problema, "dice Joe Brazel, autor correspondiente de un artículo sobre el trabajo y profesor distinguido de Contabilidad de Jenkins en la Universidad Estatal de Carolina del Norte. "Eso podría ser un desafío, dado que la investigación sugiere que muchas de estas partes interesadas no son tan hábiles como los gerentes financieros para detectar señales de alerta de fraude ".

Para este estudio, Los investigadores reclutaron a 204 directores financieros, como directores financieros (CFO) y controladores, que trabajaban para empresas públicas o privadas con sede en Italia. Los participantes del estudio recibieron un conjunto de información financiera y no financiera, similar a los materiales que se les pide a los directores financieros que revisen al final de un año fiscal, y se les pidió que respondieran a una serie de preguntas como si estuvieran actuando en el papel de CFO.

Los participantes del estudio se dividieron en cuatro grupos. A un grupo se le dijo que la empresa estaba bajo una presión significativa para cumplir con un objetivo financiero y también se le proporcionaron datos que incluían inconsistencias que podrían verse como señales de alerta. o indicadores de fraude potencial. Un grupo estaba bajo presión pero no recibió señales de alerta. Un grupo recibió las banderas rojas, pero no estaba bajo presión para alcanzar el objetivo. Y un grupo no tenía banderas rojas ni presión para alcanzar un objetivo.

Los investigadores encontraron que los gerentes financieros eran expertos en identificar las señales de alerta, y que la presencia de señales de alerta hizo que fuera más probable que los participantes informaran internamente a su director ejecutivo (CEO) sobre cualquier desviación potencial de las prácticas contables aceptadas. Los participantes que descubrieron señales de alerta y no estaban bajo presión financiera también fueron más propensos a llevar sus preocupaciones a partes externas. como su auditor, si la empresa no abordó el posible fraude.

Sin embargo, si está bajo presión, los gerentes financieros se volvieron significativamente menos dispuestos a acercarse a terceros.

"En otras palabras, en escenarios realmente importantes, cuando hay presión, los ejecutivos no hacen sonar el silbato, "Dice Brazel." Se apagan ".

Los investigadores también encontraron que otras dos variables jugaron un papel significativo. Los ejecutivos que habían estado con su empresa durante más tiempo eran más propensos a guardar silencio sobre sus preocupaciones. Y era mucho más probable que los directores financieros con experiencia en contabilidad hicieran públicas sus preocupaciones que los directores financieros con experiencia en finanzas o banca.

"Hablando en general, cuando una empresa estaba bajo presión para alcanzar un objetivo financiero, Los gerentes sintieron que el daño a corto plazo de hacer sonar el silbato en las banderas rojas era demasiado alto para arriesgar, aunque podría llevar a la ruina profesional si algún fraude saliera a la luz. "Dice Brazel." Eso es probablemente porque, en los escenarios que presentamos, existía la posibilidad de que informar las señales de alerta a las partes externas pudiera resultar en un incumplimiento del objetivo financiero, y eso podría llevar a la quiebra de la empresa.

"En breve, mientras que los gerentes financieros son muy buenos identificando señales de alerta, y se puede confiar en que informará internamente, son reacios a denunciar públicamente un posible fraude cuando hay presión.

"También vale la pena señalar que este estudio se realizó con participantes en Italia, pero se inspiró en cuestiones de interés mundial, "Dice Brazel." Y los hallazgos son consistentes con lo que esperaríamos ver en otros grandes mercados, incluido Estados Unidos ".

El papel, "Informar inquietudes sobre la calidad de las ganancias:un examen de los gerentes corporativos, "se publica en el Revista de ética empresarial .