Agencias reguladoras gubernamentales y de terceros (por ejemplo, la Securities and Exchange Commission y las firmas de auditoría independientes) están encargadas de monitorear a las firmas para protegerse contra comportamientos que puedan tener consecuencias negativas para la economía, el entorno, o sociedad. Este tipo de monitoreo falla cuando los agentes no detectan ni reportan infracciones por parte de las firmas que supervisan. Una nueva investigación basada en las observaciones de los auditores sugiere que las relaciones sólidas y la confianza entre las agencias de auditoría y las firmas pueden reducir las fallas de monitoreo. como errores involuntarios, a un punto, pero también puede eventualmente conducir a negligencia y colusión. Usando una combinación de métodos, los investigadores analizaron el papel de las relaciones de auditoría y la confianza en el seguimiento de las empresas; sus hallazgos sugieren que es más probable que los agentes pasen por alto las infracciones al principio de la relación cuando la confianza es baja o más tarde en la relación cuando la confianza es alta. Al concluir que puede haber una duración óptima de las relaciones entre reguladores y empresas, el estudio tiene implicaciones para la política.

El estudio fue realizado por investigadores de la Tepper School of Business de la Carnegie Mellon University y la West Virginia University. Aparece en un número especial de Comportamiento organizacional y procesos de decisión humana .

"Las sólidas relaciones entre los agentes de supervisión y las empresas que supervisan resultan ser un arma de doble filo para supervisar la calidad, "explica Brandy Aven, Profesor Asociado de Teoría Organizacional, Estrategia, y Emprendimiento en la Escuela de Negocios Tepper de la Universidad Carnegie Mellon, quien dirigió el estudio. "En un lado, fuerte, las relaciones de confianza mejoran la calidad del monitoreo al ayudar al agente de monitoreo a adquirir información crítica, conocimiento, y cooperación de empresas. Por otro lado, a veces esas relaciones sólidas crean un sesgo hacia la empresa, falta de la debida diligencia, y una mayor disposición a la colusión ".

Según la principal hipótesis de los investigadores, la solidez de la relación entre reguladores y empresas tiene un efecto en forma de U en el seguimiento de la calidad. Específicamente, Las relaciones débiles caracterizadas por una baja confianza tienen más probabilidades de dar lugar a un seguimiento fallido en forma de errores no intencionales. A medida que la relación crece en fuerza y ​​confianza, reduce la probabilidad de estos errores hasta cierto punto, pero más allá de eso, aumenta la probabilidad de fallas en el monitoreo porque las empresas reguladas pueden aprovechar la fuerte relación, ya sea explotando la complacencia de los monitores o conspirando abiertamente.

Para comprender y probar su hipótesis, los investigadores realizaron tres estudios complementarios sobre auditoría:1) un estudio de 10 años de los bancos comerciales y sus socios auditores, 2) una encuesta de 198 contadores públicos certificados que son auditores profesionales, y 3) una simulación de auditoría experimental que involucra a 140 participantes que participaron en un estudio de toma de decisiones en línea de 30 minutos que involucró a banqueros, auditores, y confianza.

En cada una de las pruebas, los investigadores demostraron que una mayor solidez de la relación entre los reguladores y las empresas impulsó inicialmente la calidad del seguimiento, pero eventualmente predijo fallas en el monitoreo. En general, demostraron que los procesos interpersonales juegan un papel fundamental en el seguimiento de las fallas de las empresas.

"Desde una perspectiva política, Nuestro estudio sugiere que los programas obligatorios de rotación de auditores favorecidos por las agencias gubernamentales pueden reducir las fallas de auditoría que se derivan de sesgos o comportamientos poco éticos alimentados por relaciones sólidas. pero también podría aumentar inadvertidamente las fallas de auditoría en términos de errores honestos, "explica Lily Morse, profesor asistente de administración en el John Chambers College of Business and Economics de la Universidad de West Virginia, quien fue coautor del estudio. "Por lo tanto, los legisladores deben diseñar programas de monitoreo que sopesen las compensaciones inherentes cuando se fortalecen las relaciones entre reguladores y empresas".