El índice de prueba ácida o razón rápida evalúa la liquidez a corto plazo de una empresa y se calcula dividiendo el efectivo más los equivalentes de efectivo por los pasivos corrientes. Una relación de uno a uno significa que la empresa podría pagar sus facturas y la deuda a corto plazo con su efectivo o activos que puede convertir en efectivo rápidamente.

El término "prueba de ácido" proviene del siglo 18 cuando el hecho que el ácido nítrico disolvió otros metales pero no se utilizó oro para validar las muestras de oro. Las empresas con una proporción mayor que uno a uno se consideran estables, aunque lo que se considera una buena proporción varía según la industria. Una empresa con una proporción sustancialmente menor que uno a uno tiene dificultades para cumplir con sus obligaciones financieras y puede tener que vender activos para mantenerse solvente.

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Calcule el índice de prueba de ácido agregando el efectivo de una compañía y los activos equivalentes de efectivo entre sí y dividiéndolos por el monto de los pasivos corrientes. Una proporción mayor que uno a uno significa que una empresa es solvente y puede cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo. Una relación menor de uno a uno significa que la empresa puede estar en dificultades financieras y tiene problemas para pagar sus facturas. Puede tener que vender algunos activos o retrasar el pago a sus proveedores para mantenerse solvente.

Calcular razones de análisis de acidos

Para calcular la proporción de pruebas ácidas, los activos que pueden liquidarse fácilmente se agregan a la balance de efectivo de la compañía. Dependiendo de la industria y del registro financiero de la compañía, dichos activos podrían incluir cuentas por cobrar e inversiones líquidas. En la definición más amplia, el estándar clave es que los activos deben estar disponibles en efectivo dentro de, a más tardar, 90 días, pero muchos cálculos requieren liquidez en un marco de tiempo más corto.

Para el denominador de la razón, los pasivos actuales deben agregarse juntos. Estos siempre incluyen cuentas por pagar, pero también pueden haber préstamos a corto plazo, dividendos o líneas de crédito. La idea es averiguar qué debe pagarse a corto plazo y compararlo con los activos rápidos disponibles.

A veces las empresas tienen acceso a un sobregiro bancario que mejoraría la solvencia. Para tener en cuenta estos casos, la relación de prueba de ácido ajustada resta el sobregiro de los pasivos, porque algunos de ellos se pueden pagar utilizando el sobregiro en lugar de utilizar activos rápidos. El efecto del ajuste es elevar la proporción de la prueba de ácido a un nivel más favorable.

¿Cómo se usa la relación de prueba de ácido?

Los oficiales de préstamos e inversionistas usan la razón de prueba de ácido o relación rápida como un atajo para determinar la viabilidad y solvencia de una empresa. Agregan cantidades de los estados financieros de la compañía para ver si es seguro prestar dinero a la empresa o invertir en ella. Si el índice de análisis de acidez es inferior a uno, a menudo no es necesario realizar ningún análisis adicional y no se realizará ningún préstamo o inversión.

Si se realiza un préstamo, a menudo tiene condiciones sobre las finanzas de la empresa utilizando el índice de prueba de ácido. Por ejemplo, puede haber una cláusula que indique que la proporción de pruebas ácidas se mantendrá por encima de 1,25 durante la vigencia del préstamo. Tal vez especifique que la relación se debe calcular cada 60 días. Si la relación cae por debajo de 1.25, el banco puede solicitar el préstamo, pidiendo el reembolso antes de que la situación se deteriore aún más.

Los proveedores también suelen usar el índice de prueba de ácido para determinar si es seguro otorgar crédito o si insistirán en el pago a la entrega. Normalmente, si una empresa es solvente, debe tener una proporción de prueba de ácido por encima de uno a uno y los proveedores pueden entregar productos, emitir una factura y solicitar el pago dentro de los 30 días. Una proporción de prueba de ácido por debajo de uno a uno significa que la compañía puede no estar allí en 30 días o, si lo está, no tendrá dinero para hacer un pago. El índice de prueba de ácido es una herramienta clave para evaluar rápidamente la viabilidad financiera de una empresa.